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2017年增值税进项管理3大重点(附增值税发票开具和申报的问题)

发布时间:2017-07-07
文章作者:慧谈财税
摘要:
增值税管理涉及的范畴已经超越了财务本身,关乎着企业经营包括采购、销售、成本等几乎所有环节。然而,很多企业并不能真正理解当下的增值税相关内容,因而了产生很多不必要的纰漏。

增值税管理涉及的范畴已经超越了财务本身,关乎着企业经营包括采购、销售、成本等几乎所有环节。举个例子,采购人员与供应商谈判时,要避免对方已增值税为由进行加价;再比如营改增之前的老项目进项税票不能抵扣,成本部门如果不以含税价来管理,连地心引力都抓不住你!


2017年增值税进项管理3大重点(附增值税发票开具和申报的问题)


首先,通俗地来解释下增值税


增值税,一种间接流通税,简单的说:就是你所出售的每一样商品,所赚取的价差(利润)中的17%要上交国家。(7月1日起,简并增值税税率结构,由四档减至17%、11%和6%三档(不含零税率),取消13%的税率。)

即假设一件商品你进价是100元,标价以200元卖出,你所赚取100元差价其中17元就是税。 为何叫增值税,假设同样的商品你是100元进货,以100元或100元以下卖出,没有产生增值(利润)则不会征税。


进口税



再来说说增值税的进项管理


传统的进项发票管理存在诸多难点。


首先,内外部流程非常长,协同效率低。由于业务人员或是供应商出差或休假,只要有经办人员不在,即使供应商财务开出发票,开发商财务也拿不到,不能及时抵扣自然会影响现金流。


其次,寄送发票有两次交接,过程中有遗失风险。即便发票顺利寄到财务部,通常的做法是业务部门或财务部门登录发票查验平台,业务人员需要一张张做查验,然后在付款申请上手工录入增值税专用发票所有的要素。因为付款平台有超时控制,如果在规定时间内没有完成增值税的填写要求,就需要重新填写。有同事开玩笑说,现在打游戏的技术都提高了,因为要用比打游戏更快的速度来填写付款报销。这严重影响了内部效率。


最后,传递和审批环节太多,监控非常难。假设每个项目的人自己到金税三期平台认证,公司看不到这些信息,只能默认为所有一线财务人员是可以按时完成这些工作的,潜在风险很大。


应对管理难点,主抓进项管理的三大重点:


一是发票识伪,进项最担心的就是拿到假发票,对此,需要登录国税总局网站验证发票。


二是应抵尽抵,所有的应抵扣项,要尽力扣,要跟时间赛跑,在限期内拿到发票。进项税过去有180天的抵扣期限,2017年7月1日之后放宽到360天。如果可以提前从金税三期平台获得进项发票信息,反向提醒公司相关人员及时跟进报销,就能避免逾期不可抵扣的情况。


三是三流合一,即合同、发票、付款实现三流合一。


代理记账



好了,最后小慧给大家解答几个关于增值税发票开具和申报的问题。


Q:所有增值税专用发票都必须要认证吗?


A:根据规定不得抵扣的项目取得的专用发票可以不认证。


Q:超过180天未认证的专用发票还能开具红字发票吗?


A:取得的增值税专用发票,需要抵扣进项税额的,必须认证后才能办理开具红字信息表,不属于抵扣范围的,不受认证期限限制。


Q:什么情况下增值税专用发票可以作废?


A:收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月,销售方未抄税且未记账,购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。三个条件必须同时符合才可以作废。


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