在中国的税务体系中，根据纳税人的不同情况，将纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人两大类。这一分类对纳税人的税收负担、纳税义务以及会计处理等方面均有着深远的影响。下面将详细分析这两类纳税人的区别及其各自的特点。

小规模纳税人与一般纳税人的区分基于其销售额的大小。根据相关法律法规，小规模纳税人通常是指年销售额不超过规定标准的纳税人。这一标准在不同的年份和地区可能有所不同。例如，截至目前，小规模纳税人的年销售额上限一般为500万元人民币。而超过这一标准的企业就可以选择或必须登记为一般纳税人。

其次，小规模纳税人和一般纳税人的税率是不同的。小规模纳税人适用的增值税率通常较低，一般为3%的征收率，而一般纳税人则适用6%、9%、13%等多档税率。这意味着小规模纳税人的税负相对较轻。

第三，一般纳税人可以抵扣进项税，但小规模纳税人则不能。一般纳税人在计算应纳税额时，可以将购买商品或接受服务时支付的增值税（即进项税）从销项税中抵扣，从而减少应缴税额。而小规模纳税人则无法享受进项税的抵扣，因此在某些情况下，他们的实际税负可能会更高。

第四，会计处理方面，一般纳税人需要进行较为复杂的会计账务处理，包括发票的管理、纳税申报、税金的计算等，需要有相对完善的会计制度。而小规模纳税人的会计处理则相对简单，通常只需要进行简单的账务记录和税金的计算。

第五，一般纳税人的税务管理和监督也更加严格。一般纳税人需要定期进行税务申报，通常是每月或每季度，而小规模纳税人的申报周期则可能更长，如季度或半年。此外，一般纳税人在发票管理、税收筹划等方面受到的监管也更为严格。

总结来说，小规模纳税人适用于年销售额较低的企业，其税率较低，会计处理简单，税务管理较为宽松。而一般纳税人则适用于年销售额较高的企业，可以享受进项税抵扣，税率多样化，但会计处理复杂，税务管理和监督严格。企业在选择成为一般纳税人还是小规模纳税人时，需要综合考虑自身的实际情况和税收筹划需求。

以下是关于小规模纳税人和一般纳税人的五条常见Q&A：

Q1: 企业如何从小规模纳税人转变为一般纳税人？ A1: 企业的年销售额超过规定的标准后，可以向税务机关申请转为一般纳税人。税务机关将对企业的资质和条件进行审核，审核通过后即可转为一般纳税人。

Q2: 小规模纳税人和一般纳税人的发票有何不同？ A2: 一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具增值税普通发票。增值税专用发票可以用于进项税抵扣，而增值税普通发票则不行。

Q3: 如果小规模纳税人的销售额突然增加，需要即时转为一般纳税人吗？ A3: 不一定。企业在销售额增加后，应向当地税务机关报告情况，税务机关会根据企业的实际情况和规定的标准来决定是否需要转为一般纳税人。

Q4: 小规模纳税人能否自愿申请成为一般纳税人？ A4: 是的，如果小规模纳税人符合一般纳税人的条件，可以自愿向税务机关申请成为一般纳税人。

Q5: 一般纳税人转为小规模纳税人是否可行？ A5: 如果一般纳税人的销售额降低并且低于规定的标准，可以申请转为小规模纳税人，税务机关会根据具体情况进行审核。