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增值税优惠政策之即征即退和先征后退有什么区别?

发布时间:2017-06-29
文章作者:小慧
摘要:
大家都知道增值税的优惠政策有多种形式,其中有两种形式似乎非常相似,也就是即征即退和先征后退,这两种在税收征管环节不同的税收优惠模式有什么实质性的区别呢?

大家都知道增值税的优惠政策有多种形式,其中有两种形式似乎非常相似,也就是即征即退和先征后退,这两种在税收征管环节不同的税收优惠模式有什么实质性的区别呢?

增值税优惠优惠政策

增值税优惠政策——即征即退

即征即退主要是指对按照税法的规定缴纳的税款,由税务局在征税的时候部分或全部退还给纳税人,它是针对这样一种税收优惠形式存在的,换种说法,就是当税务局征税的时候,就直接退还给企业了。但是在整个过程中,有些企业主经常会想,我即征即退,是不是我缴了税,税务局就会立马退还给我?其实在实际报税时,它有很多资料上的要求的,或在征管流程上的要求的,同时还要特别区别一下,它跟免税有什么根本上的区别的?

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例如,即征即退主要在于销售方有开具专用发票的资格,而对于免税,销售方就不能再给对方开具增值税发票了,其中就包括增值税专用发票,这个意义在于强化征收管理规范它的税收秩序,这是根本上的区别。

你到底是享受的是免税还是即征即退,其中有一个根本重要的一点就是在开具发票上,销售方到底能不能给开具增值税专用发票,比如增值税一般纳税人在销售他们自行开发的或生产的这种软件产品,并按照17%的税率征收增值税之后呢,它有一个规定,就是对于增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的优惠政策。

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增值税优惠政策——先征后退

其实从字眼中就可以看出,即征即退和先征后退在时间上就有一个差异,其主要差异在于税务局征税了就会退给企业,它只是执行这样一个过程或流程,但是先征后退指的是按照宪法的规定,企业缴纳的税款,由税务局征收入库(国库),再由税务局或财政部门按照规定的程序给予部分或全部的退税,这主要还是属于退税的范畴了。

比如:外贸企业的出口,一般采取的是先征后退,外货企业在货物报关出口,并在财务上做了销售的档期,先按照增值税的有关规定进行征税,然后由企业凭有关的退税凭单,按月报主管的税务局,根据国家出口退税的政策的规定办理退税。

先征后退的税款肯定是先入国库,它是有严格的退税程序和管理规定,达到一定条件才能退还税款,由税务局根据规定进行审查,对于符合条件的办理退税。对于税款的退还它是有一个置后性,这主要意义在于事后控制,保证税收的完整。

采取这种即征即退和先征后退相比,具有税款返还及时,操作流程比较简易的优点,但是这并不说明税务局没有后事的管理权,所以,在此小慧提醒大家,不还是用即征即退还是先征后退,一定要关注征税税收优惠政策,也一定要关注好在征管流程上他们是怎么样对企业进行前期、中期和后期管理的,不然,即便退税给企业了,税务局也有追征的权利。

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