企业出口退税:产品需满足哪些条件?如何进行税费计算?

发布时间:2019-05-20 16:57:54
文章作者:慧管家
摘要:
在现实社会经济中,外贸企业相较于普通企业来说最大的区别就是要每个月都需要进行退税处理,那么,在具体办理该项业务过程中,企业出口退税之前都需要了解哪些事项呢?其主要分为两个方面:(1)什么样的产品能够进行退税申报;(2)退税过程中税费如何计算。

  在现实社会经济中,外贸企业相较于普通企业来说最大的区别就是要每个月都需要进行退税处理,而这部分业务的办理,其实也算是会计业务中十分复杂的一项。那么,在具体办理该项业务过程中,企业出口退税之前都需要了解哪些事项呢?其主要分为两个方面:(1)什么样的产品能够进行退税申报;(2)退税过程中税费如何计算。可以说,在这些问题搞清楚之后,出口退税只需按照流程办理就可以了。接下来,我们来看下具体说明。

企业出口退税:产品需满足哪些条件?如何进行税费计算?


  首先,企业出口退税要先了解什么样的产品才是符合退税标准的以及企业自己生产的产品是否可以申报退税。一般来说,这就需要符合三个条件,分别为:第一,该产品需要是属于产品税、增值税和特别消费税范围内的产品,如果是超出这个范围或者是不在这个范围内产品,那么就无法进行退税申请。第二,产品必须报关离境。出口退税的产品简单来说就是要输出关口,这也是区分普通产品是否可以申请退税最为主要的标准之一。同时,在产品报关离境之后,还需要在相关材料上加盖海关章,并提供出口报关单跟出口销售发票等。第三,需要在财务上做出口销售,这点主要是看财务如何进行记账处理,事实上,做成出口销售也是申报退税的一个要求。综上,所有企业出口退税的产品都要符合以上三个条件才能够进行申报,缺一不可。当然,对于一些规定之外的特殊产品,也是可以进行退税申请的。

  其次就是企业出口退税的算法,简单来说,如果商家采购了一百万的商品,销售的价格在一百一十万,其中是不含增值税的。在不考虑其他因素的情况下,商家在国内销售,收取的价款是一百一十万乘以1.17。如果是用于出口,那么商家只能取得一百一十万的价款。根据现在国内的税法规定,可以免除商家的增值税项的税款,这部分的税款也很好算,其实就是一百一十万乘以零点一七。出口商品退的是增值税的进项税额,也就是商家在采购商品的时候需要支付的是一百一十七万,其中的十七万是进项税,退给商家的是一百万乘以百分之五,也就是五万的进项税,剩下的进项税是企业的成本,换言之,企业在进出口过程中,实际的成本是一百一十二万。

  这即是说,企业出口退税的计算,其实是成本跟实际成本的换算,再回到例子当中去,如果商家的采购商品是一百万,那么在实际采购过程中需要支付的金额是一百一十七万,其中货物的价值是一百万,增值税是十七万。但是在出口的时候可以退回采购商品时候支付的十七万增值税,然而,实际退还过程中,以银行存款出现的只有五万,也就是一百万的百分之五,还有十二万不是以银行存款的方式返还,而是要转到成本中去。这就是关于出口退税的主要算法。

  以上为企业出口退税产品所需满足的条件以及出口退税税费如何计算的相关解答。企业在办理出口退税前,务必要对上述内容进行详细了解,以便能够结合自身实际情况,顺利通过退税申请。

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关键词: 出口退税

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