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开展企业税收筹划,应避免哪些“陷阱”?

发布时间:2018-10-10 17:07:07
文章作者:慧管家
摘要:
当前,出于“节资增效”的迫切需求,很多企业经营者都越来越重视税收筹划工作地开展。不过,企业税收筹划是一项专业操作,在进行企业税收筹划的过程中,其面临着诸多“陷阱”,那么,企业开展税收筹划具体存在哪些误区?又应该如何进行有效规避呢?本文将对此进行说明。

  当前,出于“节资增效”的迫切需求,很多企业经营者都越来越重视税收筹划工作地开展。所谓企业税收筹划,其是指企业在法律规定许可的范围内,通过对其经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,从而使其获得税收最大利益的筹划行为。

  不过,企业税收筹划是一项专业操作,在进行企业税收筹划的过程中,其面临着诸多“陷阱”,那么,企业开展税收筹划具体面临哪些“陷阱”,又应该如何进行有效规避呢?

开展企业税收筹划,应避免哪些“陷阱”?


  在现实社会经济中,开展企业税收筹划,其通常面临着认识陷阱、操作陷阱以及时间陷阱。接下来,本文将对其进行具体说明。

  1、认识陷阱。

  如今,企业开展税收筹划工作越来越普遍,但在进行税收筹划的过程中,应以形成对税收筹划的正确认识为前提。一方面,税收筹划从法律的角度来进行理解,它是一种既不合法,也不违法的行为。这是因为,税收筹划的出发点是以不违反税法和有关法规为前提,而是采取利用税收政策或税收法律、法规的漏洞来开展。因而,任何一个国家都没有把税收筹划行为当作合法行为来保护。所以,企业在面对税务机关管理时,不能一味强调筹划的合法性,将筹划行为升级为抗税行为。另一方面,对于企业税收筹划的认识,很多企业都存在着一个误区,即认为税收筹划就是进行巧妙偷税、逃税、骗税,就是将偷漏税手法翻新或是搞点关系,走点路子。事实上,这样的认识都是极端错误的。

  2、操作陷阱。

  企业税收筹划操作陷阱主要表现在以下几个方面:(1)轻信理论说教。目前,有关税收筹划相关论述和方法为数众多,但能够进行实际运用的并不多。而且税收筹划决策关系到企业生产、经营、投资、理财、管理等所有活动,具有整体影响作用,只有满足特定的条件,税收筹划才能成功。而当前关于税收筹划的相关论述,往往略去了达到税收筹划目标的许多前提条件和环境,因而其渲染的只是一种筹划气氛,并不具备实际可操作性。(2)忽视税收筹划成本。任何税收筹划都有成本,即便在进行企业税收筹划减轻税负的同时,也会有相关成本支出。因而,在进行企业税收筹划时要进行“成本——效益分析”,以判断其在经济上是否可行和必要。(3)割裂税种之间的内在联系。企业在经营管理过程中所需缴纳的各类税目,表面上来看是独立的,有单独的实施条例和细则,但事实上它们通过经济行为这一载体,有着或多或少的联系。因而,企业进行税收筹划,应注重各税种之间的关联,从全局的角度出发,力争达到企业整体税负的减轻。

  3、时间陷阱。

  事实上,税收筹划是纳税人利用有关税收法律、法规的纰漏和缺陷,少缴税款而未违反有关法律、法规的行为。但我国税收法律法规以及各项财税政策处于不断变化与完善之中。因而,纳税人面对国家法律的变更,其筹划行为的性质也可能会因此而发生改变。可以说,任何税收筹划方案都是在一定的时间、一定的法律环境下,以一定的企业经营活动为背景制定的,具有明显的时效性。因而,企业如果对“漏洞”的存续时间及堵塞漏洞的方法不能作准确的判断,就极有可能掉入税收筹划的“时间陷阱。

  所以,为了规避企业税收筹划陷阱,企业开展税收筹划,需要从多方面着手,包括咨询财税专业机构或专家,从而选择专业合理的税收筹划方案进行实施,进而有效规避税收筹划陷阱,使税收筹划工作达到预期目标,实现应有价值。

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