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税收筹划包含哪些内容?开展税收筹划需遵循哪些原则?

发布时间:2018-10-08 16:40:09
文章作者:慧管家
摘要:
税收筹划是指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,并尽可能取得节税的经济利益的一种筹划行为。那么,税收筹划包含哪些内容?开展税收筹划,又需要遵循哪些原则呢?

  近年来,“个人所得税税收筹划”、“企业税收筹划”这些词汇日益进入大众视野,同时,税收筹划作为使纳税人获得税收最大利益的专业筹划行为也备受社会公众和企业的关注和重视。那么,究竟什么是“税收筹划”?税收筹划包含哪些内容?开展税收筹划又需要遵循哪些具体原则呢?本文将对此进行简要说明。

税收筹划包含哪些内容?开展税收筹划需遵循哪些原则?


  税收筹划是指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,并尽可能取得节税的经济利益的一种筹划行为。通常情况下,税收筹划的内容主要包含以下几个方面:

  (1)避税筹划。避税筹划是指纳税人采用非违法手段,即利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划行为。采用此种方式进行税收筹划既不违法也不合法,但与纳税人不尊重法律的偷逃税却有着本质区别。关于此种税收筹划方式,国家只能采取反避税措施加以控制,即不断完善税法,填报空白,堵塞漏洞。

  (2)节税筹划。节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下,通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列税收优惠政策,进而对筹资、投资和经营等活动进行巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

  (3)转嫁筹划。所谓转嫁筹划,其是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税务转嫁给他人承担的经济行为。

  (4)实现涉税零风险。实现涉税零风险是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳足额、及时,因而不会出现关于税收方面的处罚,即在税收方面不存在风险。纳税人实现涉税零风险,虽然不能使纳税人直接获得税收上的好处,但却能间接获取一定的经济利益。而这种状态的实现,更有利于企业长远发展与规模扩大。

  那么,开展税收筹划,又需要遵循哪些具体原则呢?其具体要求如下:

  (1)合法性原则。合法性原则是指税收筹划要在不违反国家税收法律法规的前提下进行,即纳税人通过对经营、投资、理财活动进行调整,从而达到减轻税负,获取最大经济利益的目的。

  (2)事前筹划原则。该原则是指企业税收筹划必须要在事前进行。这是因为,企业经营活动一旦发生,其各项纳税义务也就随之产生。纳税人若此时觉得税负重,再进行“税收筹划”也是徒劳,其等同于偷税、漏税等违法行为。因而,税收筹划需遵循事前筹划原则。

  (3)目标性原则。企业进行税收筹划和做其他事情一样,应事先制定一个任务目标,这样才能够选择具体实现目标的手段,采用合理方法开展税收筹划。

  (4)全局性原则。税收筹划应从整体的角度来进行考虑,即遵循全局性原则。就拿企业税收筹划来说,企业不仅需要缴纳增值税,还要缴纳所得税、印花税等其他税种,某项税额的降低有可能导致其他税额的升高。因此,在进行税收筹划时,应从整体的角度考虑企业总体税负。

  以上为税收筹划的主要内容和所需遵循的原则。如今,不论个人进行个人所得税税收筹划,还是企业进行所得税税收筹划,都需明确税收筹划内容,遵循税收筹划原则来进行,这样才能够使税收筹划方案的实施合法合规,同时也才能够积极规避财税风险,实现财务安全。

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