个人所得税税收筹划,应遵循哪些要义?

发布时间:2018-09-17 16:48:43
文章作者:慧管家
摘要:
如今,新个税改革普遍受到大众关注,与此同时,个人所得税税收筹划的热度也有增无减。不过,开展个人所得税税收筹划,必须在法律规定允许的范围内进行,并且也需要遵循一系列的原则。那么,开展个人所得税税收筹划,需遵循哪些要义呢?

  不久,我国新个税改革将正式开始实施。伴随着新个税改革一系列配套措施的相继出台,个税改革将在很大程度上减轻职工负担。

  不过,在新个税改革普遍受到大众关注之外,个人所得税税收筹划的热度近段时间也有增无减。不过,开展个人所得税税收筹划,必须在法律规定允许的范围内进行,并且也需要遵循一系列的原则。否则,一旦操作失误,将极容易为个人带来财税风险,从而造成不必要的经济损失,甚至还有可能承担刑事责任。那么,开展个人所得税税收筹划,需遵循哪些要义呢?

个人所得税税收筹划,应遵循哪些要义?


  (1)合法性原则。合法性原则是指开展个人所得税税收筹划,需要在不违背国家税收法律的前提下,通过对个人投资和理财活动的事先安排和调整,从而达到减轻个人税负,实现个人经济利益最大化的行为。这里需要说明的是,个人税收筹划之所以有别于偷漏税行为,就在于其是遵守了国家相关税收法律法规的合法行为,在这一点上与偷漏税有着本质的区别。在现实社会生活中,由于个人所进行的投资、理财活动不同,因而其需要承担的税负也不同。选择合理的投资、理财方式,不仅不违背国家税收法律法规的相关要求,同时还能够在此前提下减轻个人纳税负担。个人投资者何乐而不为呢?

  (2)事前筹划原则。事前筹划原则是指个人所得税税收筹划必须做事先安排和规划。因为个人经济行为一旦产生,个人所应承担的纳税义务也随之而来。这时个人若觉得税负重,要做任何的税收筹划也是徒劳。在这里需要注意的是,个人经济行为产生后,纳税人通过一些特殊手段减少纳税支出的行为,是一种违法违规行为。因此,个人所得税税收筹划必须要提前进行规划,以期通过对投资、理财活动的事先安排,减轻个人所得税税负。

  (3)综合效益原则。进行个人所得税税收筹划,要兼顾综合效益的原则。即纳税筹划不能孤立进行,如果某项纳税筹划取得了节税效果,但是却增加了其他方面的支出,那么此种税收筹划方案的实施就有待考量。因此,进行个人所得税税收筹划,需要纳税人从全局的角度出发,着眼于综合效益,这样才能够达到预期的个人所得税税收筹划效果。

  (4)专业性原则。进行个人所得税税收筹划,还需从专业性的角度出发,制定具有可实施性的税收筹划方案。具体来说,这里的专业性不仅是指税收筹划的方案的制定需要由资深财务、会计等专业人员来进行,而且这些专业人员还必须具备税务筹划的专业知识储备,熟知各行各业工商、财税领域的各项相关政策。这样税收筹划方案的实施才有可操作空间。如今,我国经济发展迅猛,工商、财税政策频出,人们面临的经济环境也越来越复杂,在这种形势下,纳税人进行个人所得税税收筹划如果想要仅仅依靠一己之力,显然难以实现。而唯有通过专业税收筹划方案的实施,纳税人才更有可能达到个人所得税税收筹划的预期目标。

  以上为进行个人所得税税收筹划的基本原则。纳税人进行个人所得税税收筹划,需要以基本原则作为参考,同时也要以基本原则作为出发点,这样个人所得税税收筹划才能够收到理想效果。

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