盲目税收筹划存风险:小规模纳税人究竟应如何合理避税?

发布时间:2018-06-28 17:13:08
文章作者:慧管家
摘要:
可以说,经济效益是每个企业追求的首要目标,对于小规模纳税人企业来说也是如此。那么,如何使企业在追求经济效益时又履行必要的社会责任呢?税收筹划或许为小规模纳税人企业提供了一种具体可行的方式。那么,小规模纳税人企业应如何进行税收筹划呢?对于小规模纳税人企业来说,究竟有哪些可行的合理避税方式呢?

  如今,中小企业的发展环境越来越好,首先,从国家层面来讲,为了减轻企业税负,我国已将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在2018年12月31日前允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。其次,从企业自身角度来讲,小规模纳税人企业也可以通过税收筹划等专业手段来进行合理避税。

  可以说,经济效益是每个企业追求的首要目标,对于小规模纳税人企业来说也是如此。那么,如何使企业在追求经济效益时又履行必要的社会责任呢?税收筹划或许为小规模纳税人企业提供了一种具体可行的方式。那么,小规模纳税人企业应如何进行税收筹划呢?

盲目税收筹划存风险:小规模纳税人究竟应如何合理避税?


  首先,小规模纳税人开展税收筹划,可在两方面“做文章”。第一方面,在企业所得税方面进行避税,这就需要企业在日常工作生活中多积累一些费用票,如水电费用票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等各种企业经营花销费用发票,并尽量回避饭费、礼品费用等这类不能全额抵税的发票。同时,对于一些没有正式发票的企业正常的费用支出,只有收据作为支出凭证的消费,企业也应尽量减少。此外,在职工工资方面,小规模纳税人可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表,当然要比实际支付工资高,因为若超出个税的标准还需要缴纳个人所得税,而且领取工资的人员中最好是具有退休证的返聘人员,这样可以减少缴纳残疾人保障金的支出(约为职工人数减退休返聘人数*400元左右)。

  其次,小规模纳税人也可以在增值税方面进行合理避税。其具体可以采取以下两种方式:(1)在销货时,可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度,计入往来账,或也可不入账处理。(2)在进货时,对于没有正式发票的进货,即使买票也要使资金支出有配套的发票,这样做可以增大成本,减少毛利。通常情况下,小规模纳税人税收筹划基本上采用以上两种方式来进行。

  但税收筹划毕竟是一项专业操作,稍有操作不当,便极可能为企业带来财税风险,从而影响企业的正常经营发展。那么,小规模纳税人进行税收筹划又有哪些注意事项呢?

  一方面,小规模纳税人首先不用像大企业那样按照进项销项差纳税,而是按照销售额3%征收且不抵扣销项,所以小规模纳税人企业税收筹划不能在进项上“做手脚”。所以想走这条路,就只能较少销售额,那就要少开发票,目前这种方式经常被部分企业采用。而另一方面,从企业所得税的角度来说,企业所得税是根据扣除成本以及各种费用后的净利润来计算的。所以在成本和费用上都可以进行筹划。但是,采用此种方式,需要注意,成本不可以随意乱动,调的太高的话,就会使企业利润过低甚至亏损,此时就容易引起税务局的重视,一旦税务局进行核实或者查账,则企业很容易引发财税风险。因此,成本不可随意乱动,而相对较安全的则是在费用方面“做文章”。

  不过,税收筹划毕竟是一项专业极强的操作,其具有合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性等特点。因而,企业如对工商、财税领域了解不够深入,建议企业寻求专业财务公司提供专业税收筹划服务,这样,才能使税收筹划达到其既定的目的,也才能使企业在经营发展中实现财务安全!

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