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提高家庭净收入 个体工商户做好纳税筹划有哪些可行办法?

发布时间:2018-05-08 16:25:59
文章作者:慧管家
摘要:
如何有效地增加个体工商户的实际收入,减少其纳税支出呢?这就涉及到一个问题:个体工商户的税收筹划。事实上,个体工商户想要获得实际经济效益的增长,个人或家庭净收入的增加,在法律允许的范围内合理进行纳税筹划、采用合理的避税手段或不失为一种明智选择。接下来,本文就将对个体工商户的税务筹划方法进行简要介绍。

近年来,伴随着市场经济的不断深化发展和国家利好政策的扶持助推作用,我国个体私营经济发展速度日渐迅猛。个体私营经济已成为就业的蓄水池,就业的主渠道,为经济、社会的发展做出了重要贡献。随之而来的,我国个体工商户的数量也逐年攀升。所谓个体工商户,是指公民在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商业经营的家庭或户。据《民法通则》规定,个体工商户和农村承包经营户的合法权益受法律保护。它们的债务,在个人经营的情况下,以个人财产承担,在家庭经营的情况下,以家庭财产承担。在经营过程中实行自负盈亏。

提高家庭净收入 个体工商户做好纳税筹划有哪些可行办法?

那么,如何有效地增加个体工商户的实际收入,减少其纳税支出呢?这就涉及到一个问题:个体工商户的税务筹划。根据规定,个体工商户在从事生产经营活动中必须遵守国家的法律,服从工商行政管理,并照章纳税。个体工商户从事违法经营,也必须承担民事责任和其他法律责任。个体工商户想要获得实际经济效益的增长,个人或家庭净收入的增加,在法律允许的范围内合理进行税务筹划、采用合理的避税手段或不失为一种明智选择。接下来,本文就将对个体工商户的税务筹划方法进行简要介绍。

首先,在进行个体工商户税务筹划方法介绍之前,需要先明确税务筹划所需遵循的原则。具体如下:(1)合法性原则。即进行纳税筹划,应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据,纳税筹划的最基本原则或基本特征是符合税法或者不违反税法,这也是税收筹划区别与偷、欠、抗、骗税的关键。(2)合理性原则。表现在税收筹划活动中所构建的事实要合理。一是要符合行为特点,行业不同,对构建事实的要求就不同;二是不能有异常现象,要符合常理;三是要符合其他经济法规要求,不能仅从税收筹划角度考虑问题。(3)事前筹划原则。即纳税人必须在经济业务发生之前,准确把握所从事的业务过程和环节涉及我国现行的哪些税种,有哪些税收优惠等具体事项,然后利用税收优惠政策或税收立法空间达到节税目的。(4)成本效益原则。纳税人在取得部分税收利益的同时,必然会为筹划方案的实施付出额外的费用,当新发生的费用或损失小于取得的利益时,该项税务筹划方案才是合理的。(5)风险防范原则。纳税筹划经常在税收法律法规规定性的边缘上进行操作,这就意味着其蕴含着很大的操作风险。如果无视这些风险,盲目地进行税收筹划,其结果可能事与愿违,因此纳税人进行税收筹划必须充分考虑其风险性。

那么,个体工商户进行税务筹划,究竟有哪些具体可行的方法呢?

1、可降低应纳税所得额,避免进入高税率区。此种方法可采取扩大减除费用额度来进行。如房屋出租收入或者是房屋维修费用支出,这样一进一出可有效降低应纳税所得额,从而避免个体工商户的应纳税所得额进入高税率区间,从而达到减免税费的目的,实现少缴税。个人所得税作为财政收入的重要组成部分,对个人收入分配也可以起到调整的作用。

2、实现收入来源多元化,实行分开计税。如今个税名目繁多,个人所得一般来说就涉及到11个应税项目,个体工商户进行纳税筹划需懂得让自身的收入来源变得更加多元化。此种方法的好处是单项低,税费相对来说就会变得更低。此外,个体工商户也可以借助分支机构和关联机构的交易将收入分散,或者将一人投资变更为多人投资,由于我国个人所得税实行的是“先分后税”的原则,因此该种方法可以将全面实现的应纳税所得额分散到多个投资人名下,这样也可以达到少缴税的目的。

3、将部分收入转换成费用开支。由于个体工商户收入主要用于家庭的日常开支,而家庭的很多日常开支事实上很难与经营支出相区分。所以,电话费、水电费、交通费等日常费用支出也可以计入个体工商户的经营成本中。这样,个体工商户就可以将应由其收入支付的家庭开支转换成其经营开支,从而既满足家庭开支的正常需要,又可以减少应纳税所得额。

4、可使用家庭成员或雇用临时工,扩大工资等费用支出范围。这些人员的开支具有较大的灵活性,既能增加个人家庭收入,又能扩大个体工商户在经营过程中的人员费用支出范围,增加了税前列支费用,从而降低了应纳税所得额。按税法规定,个体工商户工作人员的工资及规定津贴可以计入产品成本,这样就达到了“个人有所得,商户少缴税”的目的。

慧算账认为,合理扩大成本费用的列支范围,是个体工商户减少应纳税所得额进而实现节税目的的有效手段。不过,现实生活中,在税务机关的纳税检查过程中,不少纳税人申报的成本费用被剔除,不允许在税前进行扣除,且大部分原因是由于纳税人不能提供合法的凭证。所以,慧算账友情提示,纳税人在日常经营活动中,应注意保管好各种票据、原始凭证,对于发生的损失则必须报告备案,以防出现由于凭证不足而导致的部分费用支出无法在税前进行扣除,进而致使纳税金额增加的现象。

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